快学用户_9035293 2023-03-02

问老师，我们是小企业会计准则，我们去年少确认了一笔成本，我今年6月份账里，这样调整的，借：利润分配-未分配利润贷生产成本，我们一些人工费用都放在里生产成本里面了，我们是软件行业，我想知道，做完这个调整对我税务局季报还有22汇算清缴有什么影响吗，我听说是要调整期初数，这个具体怎么操作

答疑老师2023-03-02

当企业发生少认识成本支出时，应当补充披露，及时进行调整。具体操作是，根据科目设置，在期初余额表上增加对应的贷方科目“生产成本”的贷方金额，将相应的借方“利润分配未分配利润”的借方金额减少。并且要将此笔调整纳入本期已发生的损益情况内，更新其它的期末余额。对于税务局季报以及22汇算清缴影响，由于税务局在核算企业所得税时，会根据企业账面上统计的会计数据来进行计算，因此，如企业未做准确的调整，将会影响税务局对企业所得税的核算，从而影响季报以及22汇算清缴的计算情况。