快学用户_143343 2023-03-02

问老师您好，小规模公司今年第一季度征收率1个点普票开超45万，缴纳了增值税，第二季度红冲了一张，然后又开了一张3个点的专票，这样咋申报呢老师！

答疑老师2023-03-02

老师回答：小规模公司今年第一季度征收率1个点普票开超45万，缴纳了增值税，第二季度红冲了一张，然后又开了一张3个点的专票，这样需要在申报时将第一季度1个点的普票减去第二季度红冲的一张，再加上第二季度开具的一张3个点的专票，最终申报的结果为44万专票加3万普票。案例：假设小明公司第一季度征税率为3%，开具一张100万的普票，缴纳了3000元的增值税。第二季度出现大额冲抵，红冲了一张60万的普票，又开具了一张5%的专票，3000元。最终申报的应税金额为：100万普票-60万普票+3000元专票=40万普票+3000元专票。