快学用户_150275 2023-03-02

问"老师你好，期末留抵额=进项税额-销项额-进项转出额+ 上期留抵嘛，现在不能理解的是我有固定资产清理销项税额必须要缴，也是要在期末留抵额减吗"

答疑老师2023-03-02

期末留抵额=进项税额-销项税额-进项转出额+上期留抵额，是企业在计算税额的结果，用以表明企业税收准备金的状况。比如，企业A公司此期应交税额为10000元，上期末应交税额为5000元，进项税额为10000元，销项税额为6000元，进项转出额为2000元，则期末留抵额=(10000-6000-2000)+5000=9000元。至于有固定资产清理销项税额必须要缴，则应该在期末留抵额中减去。比如，企业B公司此期应交税额为10000元，上期末应交税额为5000元，固定资产清理需要缴纳的销项税额为2000元，进项税额为8000元，销项税额为6000元，进项转出额为4000元，则期末留抵额=(8000-6000-4000)+5000-2000=6000元。