快学用户_9088738 2023-03-02

问老师你好，我们公司2022年5月份做21年汇算清缴的时候，要补缴年度企业所得税，1500元，我在五月份做了一笔分录是：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款。我这样做后会不会影响我去年年报的财务报表，因为年报的财务报表我已经按照年初的申报了。

答疑老师2023-03-02

老师你好，根据《企业所得税法》有关规定，企业应当在每年末应纳税款的期限内汇缴当年应纳税款，如果未及时缴纳，则应按照规定缴纳滞纳金。您在五月份补缴所得税，因为此次补缴税款属于去年应纳税款，所以不影响去年年报的财务报表，但是您需要根据您的实际情况，按照相关规定缴纳滞纳金。例子：某企业去年应缴税款总额为10万元，但未及时缴纳，到了今年4月份才补缴，此时应缴税款总额为10.5万元，其中10万元为去年应缴税款，0.5万元为滞纳金。