快学用户_143343 2023-03-02

问因1月2月份申报增值税的时候没有加计抵减，这个月更正申报，退回了多交的增值税和附加税，如何做账？

答疑老师2023-03-02

1.可以在税收科目下建立增值税和附加税的退税账户，将多余的增值税和附加税从应交税收科目中转入退税账户； 2.凭证制作：借：应交税收科目 XX 贷：退税科目 XX； 3.抵扣增值税的原则是办理发票的申报纳税月应将发票中的增值税部分当月申报，可以根据实际情况进行相应的更正； 4.附加税则是直接从纳税申报月所交税款中扣除，不可更正，但可以在发票上按照实际申报纳税月进行调整； 5.此外，应将实际缴纳的税款记录在账，并将增值税和附加税的退税凭证按规定办理保存。