快学用户_150356 2023-03-02

问"请问老师做企业所得税汇算清缴时，如果本年的门店闭店，已经将固定资产处置了，12月底的固定资产原值期末余额为0.累计折旧贷方发送额为0，本年折旧有发生额，请问填报《资产折旧摊销纳税调整表》时。账载金额的原值和累计折旧怎么取数？应该填0吗？"

答疑老师2023-03-02

如果本年度门店关闭，固定资产原值期末余额为0，累计折旧贷方发生额也为0，那么在填报《资产折旧摊销纳税调整表》时，账载金额的原值和累计折旧应该填写为0。拓展知识：折旧摊销是企业因购进设备、机器等长期投资性固定资产而采用的一种财务成本计算方法，它通过将投资所得的收益单位时间内均匀分摊到会计期间，以达到财务报表上大量减少费用的目的，从而降低企业的的税负。