快学用户_9035293 2023-03-02

问今年的1月-4月单位缴纳社保直接计入管理费用，没有通过应付职工薪酬核算，现在是5月份该如何调账

答疑老师2023-03-02

首先，关于1月-4月份单位缴纳社保直接计入管理费用的调账，应当将1月-4月份的社保费用，以及相关的个税费用，以应付职工薪酬进行核算。具体来说，单位应根据每一位员工的社保基数，个税基数、社保率及个税率，计算出每一位员工应缴纳的社保费用及个税费用，并将其以应付职工薪酬的形式核算，社保费用及个税费用均作为职工的薪酬待遇的一部分，同时也要将其记录在应付职工薪酬的支付凭证上。拓展知识：根据《企业会计准则》的规定，单位应将社保费用、个税费用以应付职工薪酬的形式核算，计入财务费用，以及增加应付职工薪酬核算的额度，并将其记录在应付职工薪酬的支付凭证上。同时，单位还应记录社保基数、个税基数、社保率及个税率，以及每一位员工应缴纳的社保费用及个税费用，以便后期核算和审核。