快学用户_9088738 2023-03-02

问"老师您好，我收到一份车险的退保单，是和原来一样的负数发票，又收到了，扣除两个月保费的钱，两个月的保费又重新开了二份发票，要做进项税转出，分录怎么做？负数发票2286.15 ，退保费1257.57重开发票1028.58，这样的分录怎么做？要做几张凭证原分录借管理费用——汽车保险费——2156.75 借应交税费——应交增值税——进项税费129.40 贷银行存款2286.15 老师，现在进项税转出的分录怎么做？"

答疑老师2023-03-02

应交税费——进项税转出129.40 借银行存款2286.15 贷管理费用——汽车保险费——2156.75 实际上，车险的退保单，可以按照“原分录”的方式进行记账，即借：管理费用-汽车保险费；贷：银行存款。当发生退保时，贷方金额中，超出进项税发生金额的部分，可以进行“进项税转出”，即借：银行存款；贷：应交税费—进项税转出。例子：某单位的投保费总计为3000元，其中应纳税额450元，该单位在投保1个月之后，经决定终止保险关系，保险公司按照实付费用2156.75元退还投保费，该单位应当以“借：银行存款 2286.15元；贷：管理费用-汽车保险费 2156.75元；应交税费-进项税转出 129.40元”的方式进行记账。