快学用户_8028411 2023-03-02

问老师您好！我们是5月7日获批由小规模纳税人升级为一般纳税人，但是要到6月1日一般纳税人身份才能正式生效，那么我们在5月份获得的进项能不能勾选认证？谢谢！

答疑老师2023-03-02

老师你好，根据《企业所得税和个人所得税税收征收管理条例》规定，小规模纳税人升级为一般纳税人后，在《企业所得税纳税申报表》中，对本期发生的进项税额要求以开具一般纳税人的发票结算。因此，5月份获得的进项发票，均应按照一般纳税人的要求，准确勾选认证。比如，一般纳税人办理进口货物成本结算，应准确勾选增值税专用发票的“抵扣标示”和“进口结算标示”，以便对这一期的进项税额有效认证和核算。总之，5月份获得的进项发票，小规模纳税人升级为一般纳税人后，也要按照一般纳税人认证要求准确勾选认证，以便核算进项税额。