快学用户_151846 2023-03-02

问老师，2021年12月计提费用52万，到现在也没给我公司开票，企业所得税汇算清缴必须把这52万调增是吗？

答疑老师2023-03-02

是的，在企业所得税汇算清缴时，必须将2021年12月计提的52万费用调增入账。这是因为，根据《中华人民共和国企业所得税法》和《企业所得税汇算清缴管理办法》的规定，企业应当按期通过汇算清缴方式，缴纳应纳税额。当一项支出费用被报销，并且没有开票的情况下，这笔费用也必须作为企业的税负来计算，所以必须调增入账。拓展知识：在企业所得税汇算清缴中，除了需要将计提的费用调增入账，企业还需要做好税收减免、税收优惠等工作，以便在综合考虑税收影响时，能够更好地减少负担。