快学用户_148390 2023-03-02
答疑老师2023-03-02
收到退回预缴的所得税,应当在财务账户上销账,销账项目为“客户预缴所得税退回”,借方为“应收税款”,贷方为“应付税款”。 拓展知识:由于预缴税款是一种应收账款,账面上需要出现两个分录:借方“应收税款”,贷方“应付税款”,此时的实际美金并未发生变化,而影响的只是应收税款金额的增加或减少。 应用案例:某公司是以季度汇缴个人所得税,2019年3月31前,某公司按月预缴了12000美元,但实际应缴税款仅为7000美元,则某公司应当在财务账户上开列客户预缴所得税退回5000美元,借方为“应收税款”,贷方为“应付税款”,将预缴的所得税清算清缴结束。

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