快学用户_149773 2023-03-02

问"每月计提工资（社保、公积金、个税），发放工资，会计分录怎么做？计提工资和下月发放的差异怎么冲？（多发、少发、扣个税、扣社保）前期预收的押金2000元转收入，需要和此公司应收账款科目2000元，冲平，会计分录怎么做？"

答疑老师2023-03-02

1.计提工资：应付职工薪酬（抵扣税前）借，应交社会保险费（养老、失业、医疗、工伤）、公积金费用（住房公积金），应交个人所得税费用，贷，所得税贷项科目； 2.发放工资：应付职工薪酬（抵扣税后）借，实际发放薪酬，贷，应付职工薪酬科目； 3.押金转收入：客户押金借，押金收入贷；应收账款借，押金收入贷，应收账款科目。拓展知识：计提工资中实发分两次，一次为上月实发，一次为下月实发，上月实发费用分录，借：应付职工薪酬、贷：实际发放薪酬；下月实发费用分录，借：应付职工薪酬（抵扣税后）、贷：实际发放薪酬。