快学用户_8027147 2023-03-02

问去年购买的茶叶专票当时认证抵扣了，记成业务招待费了，借：管理费用—业务招待费应交增值税—进项贷：银行存款已结转，今年发现用于销售，怎么做调整分录，望老师解答

答疑老师2023-03-02

调整分录应如下：管理费用—业务招待费应交增值税—进项直接购买茶叶借：原材料贷：应付税款这里的调整分录，其实就是一种纳税义务调整。根据《企业所得税法》及个人所得税法和税收政策，某些发票可以不进行税款计算，或者认证抵扣，从而达到减税的目的。一般来说，当减税凭证发生转移时，应及时进行税务调整，保证纳税义务的准确性。拓展知识：税收调整是指财务会计人员根据税收法规和税收政策，对财务账簿上的事项进行调整，从而确保当期企业所得税准确缴纳。税收调整应在账上做好体现，包括调整后的收入、费用、利润等。调整也可以是某一期的税收账户和下一期税收账户之间的调剂，或者是按照具体税收政策，将税收由当期转移到未来的某一期。

问去年购买的茶叶专票当时认证抵扣了，记成业务招待费了，借：管理费用—业务招待费 应交增值税—进项 贷：银行存款 已结转，今年发现用于销售，怎么做调整分录，望老师解答

问去年购买的茶叶专票当时认证抵扣了，记成业务招待费了，借：管理费用—业务招待费应交增值税—进项贷：银行存款已结转，今年发现用于销售，怎么做调整分录，望老师解答