快学用户_150356 2023-03-02

问"3、某机械造造企业2019销售收入3000元，销售成本1500万元，税金及附加12元，售20万10管理00万待20元，办公室租36元，备2投25息56万元、从深圳联营企业分回税后利润34元权益法计算资公司损失15万元营业外支出 10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他补充资料: (1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元。(2)企业已预缴税款 190万元。要求: (1)计算该企业所得税税前可扣除的销售费用。 (2)计算该企业所得税税前可扣除的管理费用。。 (3)

答疑老师2023-03-02

答：(1)销售费用税前可扣除：1500万元销售成本+200万元税金及附加+10万元管理费+36万元办公室租+25万元备投息=1771万元。 (2)管理费用税前可扣除：10万元管理费 + 10.5万元营业外支出+15万元企业损失=35.5万元。拓展知识：税前可扣除的销售费用，除了销售成本、税金及附加、管理费外，还包括相关费用，如办公室租金、备投息等。针对企业损失，一般情况下，在纳税收入未达到抵扣标准时，可以转存至后续财务年度以作抵扣用。