快学用户_143343 2023-03-02

问"1）企业向境内客户提供广告服务，不含税价款200万元，采取分期收款结算方式，合同约定当月支付60%价款，款项未收到且未开发票。（2）为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款方式，开具增值税专票上注明价款3000万元，当月收到50%价款。（3）购买一栋办公楼，取得增值税专票注明金额1000万元，税额90万元，办公楼1/4用于集体福利，其余为管理部门使用；购买计算机一批，取得增值税专票注明金额100万元，税额13万元，其中20%奖励给员工，剩余用于企业经营使用。（4）员工境内出差，取得注明旅客身

答疑老师2023-03-02

（1）根据境内客户提供广告服务情况，企业应收取200万元价款，其中当月支付60%，即120万元，应当开具增值税专用发票，记载收入200万元，税率为6%，则应缴纳增值税12万元。（2）根据境内客户提供创意策划服务情况，企业应收取3000万元价款，其中当月收到50%，即1500万元，应当开具增值税专用发票，记载收入3000万元，税率为6%，则应缴纳增值税180万元。（3）根据购买办公楼情况，企业应收取1000万元价款，税率为6%，则应缴纳增值税90万元。购买计算机一批，企业应收取100万元价款，税率为6%，则应缴纳增值税13万元。（4）员工出差取得增值税专用发票，记载支出金额，税率为6%，则应缴纳增值税。