快学用户_150359 2023-03-02

问我们公司用的是小企业会计准则，没有用资产减值准备科目，发生坏账时直接做到了营业外支出，年度所得税汇算清缴调增，应该填在哪一张表哪一栏，谢谢！

答疑老师2023-03-02

年度所得税汇算清缴调增需要填写在《企业所得税年度汇算清缴申报表》（下称年度汇算表），相关数据填写在“调增金额”栏进行计算，同时这部分金额也要对应填写到《增值税纳税申报表》（下称增值税申报表）“调增所得税费”栏，以保证汇算清缴数据准确性。拓展知识：资产减值准备是指企业根据当前价值，以贷方形式在损益表中反映，将记录在资产负债表上的相应项目的净值下调的一种会计科目，记录的是预期的未来损失。以上认定的资产减值准备科目用于反映长期资产的减值，并且不计入经营成本，小企业暂时不用使用它。