快学用户_151634 2023-03-02

问老师，2021年电梯的增值税普通发票，因对方金额少开，一直未账务处理，2022年只能让对方红字冲销，在开具金额正确的蓝色增值税普通发票对吗？因为2021年普通发票无法在2022年账务处理，对吗？

答疑老师2023-03-02

答：如果2021年电梯的增值税普通发票因对方金额少开，一直未账务处理，2022年只能让对方红字冲销，在开具金额正确的蓝色增值税普通发票，是可行的。根据中国税收法律，增值税发票是属于税收凭证，用于证明纳税义务人已经发生的税收行为的税金，以及应缴纳的税金数额，因此，2021年普通发票无法在2022年账务处理，必须开具新的蓝色增值税普通发票才能合规。举个例子，某公司2021年2月份购买电梯，开具给供应商的增值税普通发票金额为1万元，但是供应商因未按照规定纳税而导致发票金额少开，2022年1月份，某公司将与供应商发生的交易金额1万元开具蓝色增值税普通发票，同时红字冲销2021年2月份的发票。