快学用户_9088738 2023-03-02

问老师，17-19年的进项发票若干份因被认定虚开被稽查后，21年进项转出部分补交增值税及相关附加税，当时分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费增值税检查调整，支付时回冲，月末将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润；12月查补重开对应普票后，与成本差额部分补交了企业所得税时分录：借：以前年度损益调整，贷：银行存款，同时将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润。请问这样的会计处理，对吗？22年初又补交了滞纳金，直接计入营业外支出。事情完结，现在是否需要将成本调整。如何调，请指教

答疑老师2023-03-02

答：17-19年被认定虚开发票，21年进行补交增值税及相关附加税，当时会计处理方式为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费增值税检查调整，支付时回冲，月末将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润。这样的会计处理是正确的。 22年初补交滞纳金，应当计入营业外支出。现在的情况是，原有的成本已经被调整，没有必要再进行调整，但应当将增值税和相关附加税作为经营税费的统计项目，计入利润表和资产负债表中。做法是：借：银行存款，贷：应交税费增值税检查调整，及贷：应交税费滞纳金，支付时回冲，月末将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润。