快学用户_143343 2023-03-02

问"A 日化有限公司为增值税一般纳税人，主要业务为外购护肤护发品生产和销售成套护肤护发品，假设2021年度有关生产、经营情况如下： (1）期初库存外购己税原材料500万元。本期外购己税原材料取得增值税专用发票，支付购货金额3000万元，增值税额390万元，已验收入库。要求：分别计算应纳增值税、税前可扣除的广告费和财务费用、可加计扣除的新产品研究开发费用以及可以扣除的财产损失。"

答疑老师2023-03-02

计算A日化有限公司应纳增值税，可在税前扣除的广告费和财务费用、可加计扣除的新产品研发费用以及可以扣除的财产损失，需首先根据取得增值税专用发票，计算本期外购原材料收入额3000万元，应纳增值税额390万元；其次，根据相关规定，可在税前扣除的广告费和财务费用中，应包含合理且必要的支出，如经营所必须的管理费、行政费、销售费和其他费用等；可加计扣除的新产品研发费用应当满足一定要求，比如不得超过相关研发支出总额的50%等；最后，可以扣除的财产损失，应当是依法申报的有效损失，并遵守国家规定。拓展知识：报税时，企业应当提供真实、准确、完整的纳税信息，确保企业得到应有的税收优惠，从而更好的实现企业的经营和发展目标。