快学用户_9056726 2023-03-02

问A是B的母公司，2020年12月30日，A与B签订设备销售合同。A将其生产的一台设备销售给B，不含税售价300万元，设备成本为200万元。B将购买的设备作为管理用固定资产，当日投入使用，采用年限法计提折旧。预计使用年限5年，预计净残值为零。不考虑递延所得税影响。要求：（1）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录。（2）写出2022年A公司在合并工作底稿中编制的与前期固定资产折旧相关的抵销分录。

答疑老师2023-03-02

（1）2022年A公司在合并工作底稿中编制的与固定资产原值相关的抵销分录如下：应付账款 300万元：固定资产净额 300万元：（2）2022年A公司在合并工作底稿中编制的与前期固定资产折旧相关的抵销分录如下：折旧费用 60万元：固定资产净额 60万元：计提折旧的原则是“一分耕耘，一分收获”，即投入使用的资产必须按照年度利息的方式，即按固定资产的预期使用寿命按年度折旧，每一段时期都要折旧一分，也就是说，折旧是资产原值按时间分摊，不断减少资产净值，并以费用形式纳入当期成本中。拓展知识：所谓计提折旧，是指财务人员把实物资产取得价值分散地转化为当期全部或部分费用，从而将折旧金额登记为当期费用，以突出资产折旧的概念，计提折旧是将折旧金额登记为当期损失或费用的处理过程。