快学用户_9088738 2023-03-02

问老师，你好！请问9月份的时候购入桥架没有收到票借：库存商品 2360 贷：应付账款－暂估应付款 2360，9月又把这批货物销售了借：主营业务成本 2360 贷：库存商品 2360，11月份才收到这批库存商品购进的发票，发票如下，收到的发票金额为2320 该怎样处理？如何做账？

答疑老师2023-03-02

当9月份购入桥架时没有收到票据时，要先根据借贷平衡的原则，登记购进桥架的商品应付账款和暂估应付款，并把应付账款准确的登记在应付账款账户上，然后再将该批货物销售后，把主营业务成本登入到应付账款账户上，完成相应的借贷平衡。 11月份收到库存商品购进的发票时，要根据发票金额2320元，将应付账款账户上原有的应付款2360元扣除，剩余的40元登记在未实付款账户上，以便今后核实。另外，要舍少补多，在登记发票时，如果未实付款账户上有余款，需要在应付账款账户上累计到下一张发票中。