快学用户_150289 2023-03-02

问某企业为增值税一般纳税人,税率为13%,2017年白有20白,销售一批商品, 销售价款 50000元,商品成本18000 元:本月22 日购入生产用甲材料,增值税发票上注明价款20000元。增值税款2600元。9月30日已预交1000元。10月 10日缴纳9月份未缴纳的增值税. 要求:(1)计算9月应缴纳增值税并做会计处理: (2)计算9月份未缴纳增值税并做会计处理: (3)10月10日缴纳9月份增值税的会计处理。

答疑老师2023-03-02

（1）9月应缴纳增值税：根据税率13%算出当月增值税款为2600元，以及已预交1000元，所以9月份应缴纳的增值税款为1600元。会计处理，应缴纳增值税1600元可分为两个科目：应交税费1600元，贷方；银行存款1600元，借方。（2）9月份未缴纳增值税：9月份未缴纳增值税款为1600元，会计处理，应当记入未缴税费1600元，贷方；应交税费1600元，借方。（3）10月10日缴纳9月份增值税的会计处理：10月10日缴纳9月份增值税款1600元，会计处理，应缴税费1600元，借方；银行存款1600元，贷方。拓展知识：增值税是按照产品或劳务价值的增值税率，来计算纳税人应缴税款的一种税收制度，是中国主要的财政收入来源之一，也是当前经济发展重要的财政收入。