快学用户_151634 2023-03-02

问年终总结，增值税科目明细如何结转?

答疑老师2023-03-02

年终结转增值税科目的步骤主要有两步： 1. 进行增值税科目的年终结账。即将本期发生确认的增值税收入和增值税支出的科目结转到损益科目的结转汇总科目； 2. 进行增值税科目的结账。即将累计未结账的增值税收入和增值税支出科目结转到应交增值税科目；案例：假设本期销售收入为1000元，进项税额为100元，本期应交税金为200元，应付账款为600元，本期凭证中发生确认的增值税收入为400元，增值税支出为200元，那么，本期增值税科目的年终结转步骤如下：（1）将本期发生确认的增值税收入400元结转至损益科目的结转汇总科目；（2）将本期发生确认的增值税支出200元结转至损益科目的结转汇总科目；（3）将应交增值税科目期初余额400元（1000元销售收入-100元进项税额）减去本期发生确认的增值税支出200元，得出新的期末余额为200元（400元-200元）。