快学用户_148390 2023-03-02

问"甲公司为居民企业，主要从事空调生产和销售，2021年有关经营情况如下： ⑴产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接收乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。 ⑵缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市建设维护税21万元，教育附加费9万元。 ⑶发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。 ⑷发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会会费6万元。问：该居民企业2021年企业所得税应纳税额是多

答疑老师2023-03-02

甲公司2021年应纳税额是3,844.70万元，其中应纳所得税2,719.50万元，增值税285万元，资源税15万元，城市建设维护税21万元，教育附加费9万元。根据企业所得税法律法规，企业应缴纳的企业所得税税额由其利润总额按照税率计算而来，本题中甲公司利润总额为5,029.00万元，减去免税项目后，应纳税额为3,844.70万元。