快学用户_9146424 2023-03-03

问A企业是一家生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，其存货采用实际成本法核算。20X2年A企业共发生如下经济业务:1、A企业从银行取得短期借款1000000元，年利率为6%，借款期限12个月。2、投资者王某投入A企业原材料一批，价值100000元，A企业收到该原材料并已验收入库。3、A企业进行现金清查时发现，库存现金溢余90元。4、经反复核查，仍无法查明溢余90元的具体原因，经单位领导批准，将其转为企业的营业外收入。5、张兰出差归来，报销差旅费金额15000元，张兰交回相关的发票和现金余额

答疑老师2023-03-03

1、A企业应在增值税纳税申报表中将1000000元的短期借款列入项目“贷款、垫款、提供担保”，按13%的增值税税率计算应纳税额130000元。 2、投资者王某投入的原材料100000元应归入A企业存货，以实际成本法核算，存货的入库发票应认证登记。 3、A企业应将90元溢余现金计入营业外收入，营业外收入不属于税收范围内，无需缴纳增值税。 4、张兰的差旅费15000元应归入营业费用，并开具费用报销凭证。应用案例：某企业20xx年1月1日从银行取得短期借款200000元，年利率为6%，借款期限12个月。该企业是一家生产企业，适用的增值税税率为13%，其存货采用实际成本法核算。在增值税纳税申报表中，该企业应将200000元的短期借款列入项目“贷款、垫款、提供担保”，按13%的增值税税率计算应纳税额26000元。