快学用户_150356 2023-03-03

问5、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生下列经济业务：(1)购进原材料，取得增值税专用发票。以银行存款支付价款120万元，增值税15.6万元，支付运输单位的运输费用6万元，取得增值税专用发票注明增值税0.54万元。(2)销售商品开具增值税专用发票，取得销售额180万元。(3)将试制的一批新产品发给职工作福利，成本价8万元，无同类产品市场价。(4)上月末未抵扣完的进项税额有5万元。计算本月销项税，可抵扣进项税，应纳增值税。增值税税率13%

答疑老师2023-03-03

本月销项税： (1) 购进原材料应纳增值税15.6万元，运输费用抵减进项税； (2) 销售商品18万元X13%=23.4万元； (3) 试制新产品8万元X13%=1.04万元； (4) 抵扣进项税5万元。总计应纳销项税39.04万元；可抵扣进项税5万元，本月最终应纳税额34.04万元。拓展知识：由于增值税税率的变化，在每一年的税务报表中，核算增值税都是一个十分重要的环节，必须正确完成相关税务核算工作。因此，企业必须要按照规定的时间进行税务核算，正确订正纳税义务，以免造成不必要的经济损失。