快学用户_149773 2023-03-03

问"如果2022.12月签订了一个租赁合同（做成本），租期是从2022.6－2022.12月，那现在是12月份了，成本需要从6月份开始计提吗？如果需要从6月份开始计提的话，反结账到6月份，补计提了，那之前所得税申报表跟账就对不上了。有什么影响吗？还是直接在12月补计提就行？"

答疑老师2023-03-03

目前有关报税及账务处理方案均为：租金起止月分为计提月，即从2022.6月份开始计提租金用于折旧。另外，如果之前已扣除租金报税，那么就需要补计提，即由当月12月计提滞纳租金，补到之前的月份，保持报税数据和账务数据的一致性。这样就不会出现账务数据和报税数据不一致的情况，并不影响税款申报，该提交的税款可以及时报送完成报税税法的要求。拓展知识：计提租金是指企业按月或季度在报税前从企业自有资金中提取若干比例的支出，作为资产折旧和摊销的准备。它能让企业在报税时享受更多的优惠政策，为企业节省税费。