快学用户_10516512 2023-03-03

问A公司为增值税一般纳税人,2022年1月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元,1月份发生的经济业务如下:①1月份本月采购材料、机器设备,采购时支付增值税进项税额390万元,并已收到进项税抵扣发票;②销售商品收到增值税销项税额650万元;③原材料仓库发生火灾,经清查材料损失200万元,相应的进项税额26万元,会计上已做进项税额转出处理;④1月30日向税务机关交纳增值税200万元，其中,20万元为缴纳上月未交增值税。根据以上资料,A公司1月末“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额为（）万元;贷

答疑老师2023-03-03

A公司1月末“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额为540万元，其中，采购材料、机器设备支出的增值税390万元，销售商品征收的增值税650万元，火灾造成的进项税转出26万元，以及未交增值税20万元。增值税是企业营业活动所必须缴纳的税种之一，增值税由纳税人根据营业活动实际发生的情况，在付出货物或者提供劳务过程中，根据税收法律法规的规定，对其实际发生的经济业务收缴应纳税的部分，以确保国家正常运行及改善社会生活。