快学用户_143343 2023-03-03

问补计提以前年度成本，对企业所得税的影响，对于企业所得税怎么做分录

答疑老师2023-03-03

企业所得税的分录包括：所得税的确认以及相关的调整项。当企业补计提以前年度成本时，企业所得税的影响主要有以下几点： 1. 企业应缴税额会受到影响。因为补计提以前年度成本可以减少企业的收入，从而减少企业应缴税额。 2. 企业应退税额会受到影响。当企业补计提以前年度成本会增加企业的成本，从而增加企业应退税额。 3. 企业所得税分录会受到影响。如果企业补计提以前年度成本导致账面上减少应缴金额，那么企业在应缴金额栏目中应录入负数，表示减少了应缴金额；如果企业补计提以前年度成本导致账面上增加应退金额，那么企业在应退金额栏目中应录入正数，表示增加了应退金额。案例：一家公司在2019年发现2018年度成本漏收，其补计提以前年度成本50万元，2018年度的所得税确认的分录如下：应缴金额50万元，贷方50万元，借方所得税费用50万元。