快学用户_150359 2023-03-03

问3、甲公司2020年全年利润总额(即税前会计利润)为2022万元，其中包括本年收到的国库券利息收入30万元，所得税税率为25%。假定甲公司本年无其他纳税调整因素。甲公司递延所得税负债年初数为30万元，年末数为50万元；递延所得税资产年初数为25万元，年末数为30万元。要求：计算所得税费用，并编制计提所得税费用的会计分录，单位以万元表示。

答疑老师2023-03-03

所得税费用=（2022+30-25）×25%=507.75万元计提所得税费用的会计分录：借：所得税费用507.75万元贷：应交税费507.75万元甲公司2020年应纳税额为2022+30-25=2027万元，所得税费用为2027×25%=507.75万元。根据甲公司本年应纳税额，应于本年计提507.75万元所得税费用。本年应交税费由于年初递延所得税负债30万元，减少30万元；年末递延所得税资产30万元，增加30万元，最终应缴纳477.75万元所得税。