快学用户_146288 2023-03-03

问"4.(10分)东方公司于2x17年10月15日，向甲公司销售商品一批，价款300万元，增值税税额为39万元，该商品成本为200万元。商品已经发出。合同约定甲公司应于2x17年12月31日付清货款，并约定2x18年3月31日之前甲公司可以退还商品。东方公司根据历史数据估计，退回率约 20%。假定双方都是一般纳税人，东方公司销售该商品的纳税义务已发生。要求分别编制下列会计分录:(1)2x17年10月15日发出商品，(2)2x17年12月31日收到货款，并重估退货率为10%。"

答疑老师2023-03-03

(1)2x17年10月15日发出商品：借：库存商品300万元，贷：应收账款300万元； (2)2x17年12月31日收到货款，并重估退货率为10%：借：银行存款270万元，贷：应收账款270万元，借：其他条件调整30万元，贷：库存商品30万元。拓展知识：这里的其他条件调整录入是指根据甲公司的可能退货率调整而录入的，也就是东方公司的销售商品的利润可能不是预期的300万-200万=100万，而是300中-200万-30万=70万。