快学用户_148390 2023-03-03

问甲公司2021年1月1日兴建一栋厂房，工期1年，工程采用出包方式，分别于2021年1月1日、4月1日、10月1日支付工程进度款1000万元、2000万元、1000万元。该厂房于2021年12月31日完工，达到预定可使用状态。甲公司为兴建该厂房发生了两笔专门借款，分别为：(1)1月1日专门借款3000万元，期限为3年，年利率为5%，利息按年支付；(2)10月1日专门借款500万元年利率为6%，利息按年支付。闲置资金用于固定收益债券投资，该债券月收益率为0.5%。甲公司还占用了两笔一般借款：(1)7月1日向银

答疑老师2023-03-03

甲公司2021年1月1日兴建一栋厂房，为满足工程建设需要而发生的专门借款有1月1日借款3000万元，期限3年，年利率5%，利息按年支付；10月1日借款500万元，期限3年，年利率为6%，利息按年支付。同时，甲公司还发生了两笔一般借款，分别是7月1日向银行借款2000万元，期限2年，年利率4.5%，利息按月支付；11月1日向供应商借款1250万元，期限1年，年利率7%，利息按月支付。此外，除了工程进度款，甲公司还利用剩余资金（超出工程进度款）投资了固定收益债券，月收益率为0.5%。由此可见，借款管理是企业制定合理的财务规划的关键，因为不同的借款类型会产生不同的收益效果，关键在于选择最佳的方案来优化收益和风险比率。