快学用户_151846 2023-03-03

问一般纳税人，本月付了下一年的房租，发票还没有收到，怎么做分录？收到发票怎么做？

答疑老师2023-03-03

一般纳税人本月付了下一年的房租，应按照“原值法”进行分录，即发生费用的月份，应做到应付款预付账款的借记，贷记应交税费-预交税费，同时做到应交税费-预交税费的借记，贷记银行存款。收到发票后，应当将上述做到应付款预付账款的借记和贷记应交税费-预交税费的账务取消，将收到的发票做到应付款预付账款的借记，贷记应交税费-房屋租赁税。比如，有一家公司在2020年7月就已经付款租用2021年的房子，此时应当做到应付款预付账款的借记，贷记应交税费-预交税费；2021年1月收到房租发票后，取消上述账务，并做到应付款预付账款的借记，贷记应交税费-房屋租赁税。