快学用户_150275 2023-03-03

问位于市区的某生产企业为增值税-般纳税人，2022年11月发生以下业务：(1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物．价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元；由于客户回款及时，又给予1%的折扣。(2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货。(3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元。(4）取得非保本理财产品的投资收益30万元。(5）为生产免税产品购入一批原材料，

答疑老师2023-03-03

答：增值税-般纳税人2022年11月发生的业务情况如下： 1.销售10万件货物，不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元、折扣额40万元；由于客户回款及时，又给予1%的折扣。 2.销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货。 3.销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元。 4.取得非保本理财产品的投资收益30万元。 5.为生产免税产品购入一批原材料，价税分离，开具增值税普通发票。拓展：增值税-般纳税人的主要特点是可以按照法定的税率对货物和劳务进行税收抵扣，减少企业的税负负担。