快学用户_143343 2023-03-03

问老师，假设2020年度预提所得税21869元，并且所得税已经交了。2021年汇算清缴算出所得税35287元，那应该怎么做账？

答疑老师2023-03-03

2020年度预提所得税21869元，需要在2020年期末结账时，将预提所得税减去已交的所得税，作为税金可转入利润，记入“本年利润分配”科目，计入本期利润总额。2021年汇算清缴算出所得税35287元，应于2021年纳税期末实际交纳，并记入“下月应交税费”科目，弥补上年度漏税，以保证本年度合规纳税。拓展知识：预提所得税是对于未来的所得税的预估，在未来的某时间范围内可能产生的税负，在此期间内先行付出税款，以规避期末缴税现金流的风险。