快学用户_9035293 2023-03-03

问我公司12月31日前给甲方开了300万专票，单位未收到款，是否只要在下个月缴纳增值税，在汇算清缴时是否不计入本年收入？且收到供应商开来的普票，但是未付款，可作为本年成本列支吗？

答疑老师2023-03-03

针对您的问题，根据税收法规规定，在开具发票的年度内，即使未收到款项，也要在该年度缴纳增值税，由此可见，您在12月31日前开具的专票，在汇算清缴时，仍然需要计入本年收入，不能作为支出成本列支。另外，收到供应商开具的普票，也同样不能作为本年成本列支，原因是其对应的应付款项仍然没有付清，只有在款项付清后，该普票才可以作为本年成本列支。拓展知识：在税收中，收入应税所得项目包括：营业收入、投资收益、租赁收入、咨询服务收入、财产转让收入等，而支出成本列支项目包括：原料、财产折旧等。