快学用户_8027147 2023-03-06

问老师，如果在我2021年工资一共计提跟发放了100万，其中5万是2020年的，计提跟发放都在2021年，2021年的10万工资计提跟发放都在在2022年，那我在2021年汇算清缴的时候，账载金额应该跟税收金额应该填多少呢

答疑老师2023-03-06

在汇算清缴时，需要把2021年发放的所有工资总额填在账载金额中，也即应填入100万。而按照《企业所得税法》规定，2021年计提和发放的5万工资需缴纳当年的企业所得税，填入税收金额以5万为准。而2022年计提和发放的10万工资则不用于2021年汇算清缴，无需填写税收金额，只需在2022年汇算清缴的时候作相应的处理。案例：假如企业A2021年的工资发放金额为100万，其中5万是2020年的工资，2021年其余95万工资计提和发放都在2021年，那么，企业A在2021年汇算清缴时，账载金额填写100万，税收金额填写5万。