快学用户_9063471 2023-03-06

问你好，想咨询一下，企业2021年度处置固定资产了，财务报表中固定资产原值年初数和年末数有变动，在填报2021年度企业所得税汇算清缴时，A105080表中，这个固定资产原值按照哪个数填？年初数还是年末数？ 1.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第1行第1列“固定资产合计_账载金额_资产原值金额”为：【6697345.12】元； 2.您单位填报的《资产负债表》中的“固定资产原价”期末余额为：【6278761.05】元； 3.您单位申报的《资产负债表》固定资产项目原值期末余额与A1

答疑老师2023-03-06

案例：假设企业A实施为期1年的固定资产处置，该企业2021年度处置的固定资产原值年初数为100万元，年末数为80万元。其报表A105080表中，固定资产损失项目固定资产原值金额应填写年初数，即100万元。资产负债表则应填写年末数，即80万元。填报时，企业A还需要根据相关政策对固定资产处置损失进行税前调整及企业所得税计提，以确保企业的税务实务准确。