快学用户_9063471 2023-03-06

问老师你好。我们公司因为增值税税额多交了2613，但税务局说不能退到银行账户，只能退到增值税申报表上做留抵处理，以后期间我公司再产生增值税就直接在表上抵减即可。这种要怎么做分录呢。因为银行账户已经把款都扣了，科目都平了。

答疑老师2023-03-06

答：这种情况下，应该先做发票异常处理分录，具体如下： 1、银行账户：借（借方科目)：应交税款贷（贷方科目）：应收票据 2、增值税税务科目：借（借方科目）：应收票据贷（贷方科目）：进项税额留抵案例：例如，公司在期间缴纳了2613元的增值税，但税务局要求该税款不能退到银行账户，而是留抵作为下期的税款抵扣，则公司应当先在发票异常处理分录中，将2613元从银行账户借出，转入增值税税务科目，作为进项税额留抵。