快学用户_148390 2023-03-06

问小规模纳税人，2022年5月份开具增值税专票，但是是2021年发生的业务，可以开具1%的专票吗？还是必须选择3%

答疑老师2023-03-06

小规模纳税人2022年5月份发票，2021年发生业务，根据《增值税实施条例》第六节第三十八条的规定，即使是 2021 年开具的增值税专用发票，须填写2022 年 5 月的税率，即发票上税率填写为 3%,所以必须要使用 3% 税率。拓展知识：发生业务后开具的增值税专票，无论何时开具，均须填写发生业务年月的税率，而不是开具年月的税率，以确保税收征管正确及合法性。