快学用户_150289 2023-03-06

问我公司通过以前年度损益调整科目计提了离退休费用，（借：以前年度损益调整，贷：应付福利费）使用时借：应付福利费贷银行存款，请问是否需要进行企业所得税纳税调整。预计以后每年都会对应付福利费的贷方余额计提利息：借财务费用，贷应付福利费-离退休福利，计提的利息是否可以在计提年度扣除？谢谢！

答疑老师2023-03-06

是的，你的公司需要进行企业所得税纳税调整。计提的离退休费用应当划到企业所得税会计科目上，并可以在计提年度抵扣企业所得税。此外，计提的利息也应当划到企业所得税会计科目上，可以在计提年度扣除企业所得税。以上是企业所得税纳税调整的基本原则。拓展知识：根据《企业所得税法》规定，企业应当按照规定确定其所得税应纳税额，调整应纳税额的事项，包括因其它企业经营收入、损失、费用或其他调整项目影响其应纳税额而进行的调整。进行调整时，企业应当准确记录调整前后的纳税额，并确保该调整符合相关财税法律规定，以便向税务机关报告。