快学用户_9035293 2023-03-06

问案例(二）资料:审计人员2017年1月审查某公司应收票据时,发现2016年12月20日贴现了一张票面额为40000元、利率为6%、90天到期的带息应收票据。该公司己经持有该票据60天,按8%的的贴现率进行贴现,该公司帐户记载所得贴现款为39733.33元,没有银行出具的有关凭证,其账务处理如下:借:银行存款39733.33财务费用266.67贷:应收票据40000要求;(1)审核并说明该应收票据贴现款39733.33元是否正确?(必须列出计算过程)(2)如果不正确,请做出正确的账务处理。

答疑老师2023-03-06

(1)审核并说明该应收票据贴现款39733.33元是否正确? 答：此笔贴现款39733.33元不正确，具体计算过程如下：票据金额：40000*(1-8%*60/90) = 40000*(1-4.8%) = 38400 应得贴现款：38400，与账户记载的39733.33元不相符，故贴现款不正确。 (2)如果不正确,请做出正确的账务处理。答：正确的账务处理应为：借：银行存款 38400 财务费用 1600 贷：应收票据 40000