快学用户_150275 2023-03-06
问公司原来不正规，17年到20年区间有50份左右专票未抵扣未做账，我这边现在需要做不抵扣处理吗，这种滞留票有风险吗？ 但是这些票都没见到，还都是原来年度的怎么入成本费用
答疑老师2023-03-06
对于滞留票的处理，在滞留期3年过后，该票据应当交由国家税务机关处置，因此建议将这些未抵扣的专票移交给国家税务机关处置。这些票据可以抵税，抵税金额等同于税额，即抵税金额为票面金额；作为原来年度的票据，可以纳入本期成本费用，按照税务机关要求入账即可。 在预缴税款时要注意到，因为滞留票据是不能开具增值税专用发票，只能作为抵扣凭证，所以购买方需要按正常增值税纳税义务人的适用税率，缴纳增值税。 总的来说，17年到20年区间的未抵扣专票存在一定的风险，但可以按照正确的流程处理，减少风险。拓展知识：企业在使用票据时，应注意票据有效期限，不得使用过期票据，避免造成税收违法行为。
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