快学用户_9146424 2023-03-06

问1、甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为13％。2020年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上表明的价格计算，其不含增值税的售价总额为300000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣，并附有相应的现金折扣条件：2/10，1/20，0/30。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。乙公司在4月12日付款。编制甲公司相应的分录

答疑老师2023-03-06

（1）4月5日：应收账款 300,000元（2）4月12日：银行存款 270,000元（300,000-30,000）、应收账款 30,000元（商业折扣10%，现金折扣 2/10 ）（3）4月12日：应交税费 39,000元（300,000 × 13%=39,000）拓展知识：增值税一般纳税企业需在销售时向购方索取增值税”专用发票”，并按规定的期限上报使用的发票，将销项税款缴纳至国家税务机关，按时足额缴纳税款，以保证企业的增值税支出账目的准确性。