快学用户_151846 2023-03-06

问（2） 11月30日，甲公司与F公司签订一项产品安装劳务合同，安装期为6个月，合同交易价格为120万元（不含增值税），于设备安装完成、验收合格后一次结清。至年末己实际发生的成本为24万元（职工薪酬），完成劳务估计还将发生成本为36万元，甲公司采用累积己发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。甲公司在确认收入时即发生纳税义务，增值税税率为9%。

答疑老师2023-03-06

11月30日，甲公司与F公司签订一项产品安装劳务合同，安装期为6个月，双方约定合同交易价格为120万元（不含增值税），并约定于设备安装完成、验收合格后一次结清。截至年末，甲公司已实际发生的成本为24万元（职工薪酬），完成劳务还将发生成本36万元，甲公司采用累积己发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。在确认收入时，甲公司即已发生纳税义务，增值税税率为9%。拓展知识：增值税是指企业在生产经营过程中，增加价值所承担的税种，是国家税收体系中最重要的税种之一。增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率一般为17%，小规模纳税人的增值税税率为3%或3.5%。