快学用户_8028411 2023-03-06

问请问老师，汇算清缴补缴的企业所得税如何做分录，采用小企业会计准则

答疑老师2023-03-06

汇算清缴补缴的企业所得税，采用小企业会计准则的分录如下： 1. 银行存款增加：借：银行存款贷：应交税费-企业所得税 2. 应交税费-企业所得税增加：借：应交税费-企业所得税贷：应收税款 3. 应付税款减少：借：应付税款贷：应交税费-企业所得税案例：某企业在汇算清缴补缴的企业所得税时，当月实际应交税费为20000元，那么应当分录如下： 1. 增加银行存款：借：银行存款 20000元；贷：应交税费-企业所得税 20000元； 2. 增加应交税费-企业所得税：借：应交税费-企业所得税 20000元；贷：应收税款 20000元； 3. 减少应付税款：借：应付税款 20000元；贷：应交税费-企业所得税 20000元。