快学用户_150359 2023-03-06

问请问进项税和销项税，年末的时候一次性结平，分录怎么做的，比如进项是100 销项50

答疑老师2023-03-06

进项税和销项税在年末一次性结平时的分录方式如下：进项税：借：银行账户（应付汇票款）×xx；贷：应交税费×xx；销项税：借：应收账款（客户结账款）×xx；贷：所得税预缴款×xx；拓展知识：针对税务账簿的年末报表结转，报表中应收账款和应付账款均有可能含有税金，但由于税金较少，故报表中只显示应收账款和应付账款，税金不独立显示，需要记账人员在记账时要特别注意会计处理。应用案例：某企业在年末一次性结平进项税100元和销项税50元。在进行财务记账时，借：银行账户（应付汇票款）100元；贷：应交税费100元；借：应收账款（客户结账款）239元；贷：所得税预缴款239元；即可记账完成。