快学用户_150356 2023-03-06

问某商业企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务。零售日用商品取得含税收入15万元，购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发材料。注明价款2万元，税款3400万元。将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本2万元，无同类市场价格，布料的成本利润率为10%。算该企业2015年10月应缴纳的增值税税额。

答疑老师2023-03-06

某商业企业应缴纳2015年10月的增值税税额为：15万元*17%=2550元，2万元*17%=340元，2万元*10%=200元，共计3390元。增值税一般纳税人以营业收入和购入商品或接受服务的金额计算税额，捐赠的货物不计入计税额。拓展知识：增值税一般纳税人的征税方式主要有两种：一种是实行简易办法，另一种是实行复杂办法。实行简易办法时，根据营业收入和购入商品或接受服务的金额计算税额；实行复杂办法时，根据营业收入和购入商品或接受服务的金额以及应纳税收入额计算税额。应用案例：以某企业为例，2015年10月其发生的业务主要为零售日用商品及购买建材一批用于修缮仓库，按照增值税一般纳税人的征税方式，将15万元的含税收入和2万元的注明价款计算税额，并将捐赠的货物按照成本利润率折算成税额，最终应缴纳的增值税税额为3390元。