快学用户_9088738 2023-03-06

问老师您好，我一季度申报有利润，缴纳了企业所得税，当时还没有做汇算清缴，我上一年是有亏损的，那这样我做完汇算清缴之后是申请退税还是，已交税款算作预交税款了

答疑老师2023-03-06

答：根据《企业所得税法》规定，如果本季度申报有利润，缴纳了企业所得税，但上一年有亏损，则可以申请退税。此时，已交税款可以算作预交税款，即缴纳的税款可以在下一年计入本年应纳税收额，减免本年应纳税收额。拓展知识：企业所得税适用的税率一般为25%，有些行业享受比例抵减，可以将税率降至15%或20%。