快学用户_9063471 2023-03-06

问所得税汇算清缴结束，把之前多交的所得税退回来了，请问老师，5月份凭证分录怎么处理，借银行存款，贷以前年度损益还是冲所得税

答疑老师2023-03-06

5月份凭证分录处理有两种情况：一种是以前年度损益，分为应收税款账户和应付税款账户，当所得税汇算清缴结束，税务机关已经将多交的税收退回，凭证应分为两条：借应付税款贷银行存款，借银行存款贷应收税款；另一种是冲所得税，分为预交所得税账户和应交所得税账户，当所得税汇算清缴结束，税务机关已经将多交的税收退回，凭证应分为两条：借预交所得税贷应交所得税，借应交所得税贷银行存款。例子：上期某企业已经汇算清缴，以前多交的所得税总额为100万，所以需要凭证处理：借贷方向有所不同，选择了冲所得税，分录为：借预交所得税贷应交所得税100万，借应交所得税贷银行存款100万。